Оптовая продажа физическим лицам енвд

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле ЕНВД , при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие. При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов. Дорогие читатели!

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается.

Согласно договора оптовой купли-продажи продавец обязуется в согласованный срок или сроки передать в собственность покупателю товары, предназначенные для продажи населению в соответствии с требованиями такой продажи, а покупатель принять вещи и оплатить их стоимость. Продавец обязан доводить до покупателей информацию об изготовителе товара, месте нахождения изготовителя или уполномоченной им организации, обязанной принимать претензии от покупателя, осуществлять гарантийный ремонт и сервисное обслуживание товара.

Оптовая продажа физическим лицам енвд

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле ЕНВД , при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие. При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования.

К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности. Представители лиц, участвующих в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещенных надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа, в судебное заседание не явились.

Индивидуальный предприниматель Багаутдинов Ирик Равилович далее — предприниматель, налогоплательщик обратился в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением с учетом уточнений в порядке, предусмотренном ст. Оспариваемое решение принято по результатам выездной налоговой проверки предпринимателя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за период с Решением суда первой инстанции от.

Письмо Минфина России от Как известно, с 1 января этого года действует новая редакция статьи Что важнее: Специалисты ведомства справедливо отмечают, что товар по договору розничной купли-продажи предназначен для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ст. Но как продавцу определить, с какой целью покупается товар? Отвечая на этот вопрос, Минфин начал противоречить сам себе. В частности, выдачу покупателю накладной чиновники рассматривают как подтверждение того, что товар приобретается для использования в предпринимательской деятельности.

Но такой подход противоречит законодательству. Допускается и безналичная оплата по договору розничной купли-продажи. Но при безналичном способе расчетов положено выписывать накладную на отпуск товара. Ведь накладная — это первичный документ, На ее основании производится отпуск продукции со склада п. Поэтому не оформлять накладную при отпуске товара со склада организации, применяющие ЕНВД, просто не могут. Более того, само финансовое ведомство настаивает в комментируемом письме на оформлении хозяйственных операций оправдательными документами.

Не соответствует подход Минфина и положениям Налогового и Гражданского кодексов. По Налоговому кодексу значение имеет лишь вид договора, заключаемый между покупателем и продавцом, — если это договор розничной купли-продажи, то надо применять ЕНВД.

Не ставит розничную продажу в зависимость от оформляемых документов и Гражданский кодекс. В нем ни слова не говорится о том, что договор розничной купли-продажи перестает быть таковым, если оформлена накладная. Суд уже все решил Что же можно посоветовать розничным торговцам? В постановлении от Во-вторых, можно посоветовать в спорных ситуациях заключать с покупателями именно договоры розничной купли-продажи с указанием этого в тексте и в названии договора.

При таком оформлении сделки доказать, что операция не попадает под ЕНВД, будет крайне сложно. Тем более что сам Минфин России признает, что законодатель не дал продавцу ни права, ни возможностей отслеживать цель использования товаров покупателем письмо от Информация для плательщиков ЕНВД.

Часть 1. Продажа товаров юридическим лицам и ип Президиум ВАС проанализировал судебную практику по вопросам применения гл. Прокомментируем наиболее интересные из них. Начнем с вопроса о правомерности применения названной системы налогообложения при продаже товаров юридическим лицам и ИП. Суть проблемы Розничные продавцы, осуществляющие "вмененную" деятельность, могут столкнуться с претензиями налоговиков по вопросу законности применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении отдельных сделок.

Следствием таких претензий является доначисление налогов в рамках общего режима налогообложения либо УСНО. Обратимся к правовой информационной базе, в которой содержится множество писем чиновников, повествующих о правомерности применения системы налогообложения в виде ЕНВД, если продажа товаров осуществляется по договору розничной купли-продажи, и неправомерности — если товар реализуется по договору поставки. Причем при выборе системы налогообложения не важно, является ли покупатель юридическим, физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем.

Не имеет принципиального значения также способ оплаты товаров: В частности, в большинстве писем мнение чиновников таково: При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: Напомним, что согласно гражданскому законодательству по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью п.

В письмах также отмечается, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями наличной или безналичной не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и другим подобным их использованием ст.

Таким образом, продавец должен правильно классифицировать договор, по которому реализует товар юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Сложность заключается в следующем. Во-первых, по понятным причинам продавец в момент продажи товаров может и не знать их дальнейшую судьбу: Во-вторых, российское законодательство не раскрывает понятия "иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью" когда речь идет о договоре розничной купли-продажи и "иные цели, не связанные с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием" когда речь идет о договоре поставки.

Поэтому, несмотря на то, что вопрос о порядке применения спецрежима в виде ЕНВД Минфином рассматривается часто, он не становится более прозрачным. А многочисленная арбитражная практика, сложившаяся по данному вопросу, показывает, насколько часто и пристально налоговики обращают внимание на данный вопрос.

С целью разрешения сложившейся ситуации в Минфин даже поступило предложение от налогоплательщика внести изменения в НК РФ, позволяющие разграничить понятие розничной торговли по сумме или количеству реализованного товара например, розничная продажа на сумму не более руб. Действия налоговиков Во время контрольных мероприятий налоговые инспекторы анализируют положения договоров, заключенных с юридическими лицами и ИП в письменной форме, проводят встречные проверки контрагентов налогоплательщика, в ходе которых выявляют цель приобретения товара.

Иными словами, они различными способами собирают доказательства того, что товары продаются по договору, имеющему признаки договора поставки. Разница между оптовой и розничной торговлей В частности, в первую очередь проверяются сделки: Если в ходе проверок выясняется, что товар приобретен покупателем в целях перепродажи, иных коммерческих целей, продавцу вменяется налоговое правонарушение со всеми вытекающими последствиями.

Из него, в частности, следуют два важных вывода вопрос 4: Оба этих пункта, безусловно, могут сыграть положительную роль при рассмотрении дела в суде, так как после размещения данного Письма на официальном сайте ВАС арбитражные суды будут применять его в работе. В то же время каждый случай рассматривается судом исходя из оценки условий и характера конкретной совершаемой торговой операции, поэтому по-прежнему нельзя однозначно сказать, что если торговая организация продает товар юридическим лицам и ИП через объект розничной торговли, эта сделка не может быть переквалифицирована налоговиками в сделку по оптовой торговле.

Ниже приведем примеры, в каких случаях торговой организации нужно быть начеку. Товары приобретены юридическим лицом ИП для собственных нужд и осуществления уставной деятельности Вопрос о том, как квалифицируется договор купли-продажи в случае, если юридическое лицо ИП приобретает товар для обеспечения своей деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя, например оргтехнику, офисную мебель, транспортные средства, материалы для ремонта через точку розничной торговли, не урегулирован.

Однако еще в г. Пленум ВАС давал разъяснения по этому вопросу п. Но налоговики продолжают настаивать на том, что данную сделку следует считать осуществленной в рамках оптовой торговли и, соответственно, применять традиционную систему налогообложения либо УСНО. Арбитры, как правило, с налоговыми органами не соглашаются и выступают на стороне налогоплательщиков. Индивидуальный предприниматель продавал строительные материалы через магазин розничной торговли, в том числе юридическим лицам и ИП.

Из документов и объяснений, полученных налоговиками в ходе проведения встречных проверок, выяснилось, что материалы приобретались организациями ИП: То есть во всех указанных случаях товар покупателями использовался для собственных нужд и третьим лицам не реализовывался. На этом основании суд пришел к выводу, что ИП осуществлял деятельность по продаже товаров в розницу аналогичная позиция изложена в Постановлениях ФАС ПО от Однако при анализе конкретной ситуации могут всплыть иные обстоятельства дела, которые наведут судей на противоположные, неблагоприятные для организаций мысли.

Реализация крупной партии товаров Как указывалось выше, налоговики обращают внимание на сделки, в ходе которых товары продаются крупными партиями. В этом случае суды могут быть солидарны с налоговиками и признать данную торговую операцию оптовой торговлей. Так, в Постановлении от В ходе проверки выяснилось, что продукты питания приобретались покупателем для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания.

На основании имеющихся доказательств сделка была признана осуществленной в рамках оптовой торговли, доначислены налоги. При этом основным ее покупателем по размеру выручки являлась агрофирма, которая в большом количестве приобретала автомобильные и тракторные запчасти для ремонта собственного автопарка оплата товаров согласно договору производилась в течение 60 дней после передачи товаров покупателю.

Суд посчитал, что деятельность организации была направлена на обеспечение постоянного покупателя запасными частями, в связи с чем магазин нельзя признать объектом розничной торговли. Товар поставляется на основании предварительных заявок Нередко торговые организации заключают договоры, в которых утверждаются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары.

При этом товар поставляется покупателю на основании предварительных заявок полученных письменно либо по телефону. При таком варианте продавец берет на себя обязательства по поставке контрагентам товаров в обусловленный срок.

В данном случае у налоговиков есть все основания признать, что торговая сделка совершается в рамках договора поставки Письма Минфина России от Продажа отдельных видов товаров Приобретение покупателями отдельных видов товаров уже само по себе исключает возможность их использования в личных семейных целях.

Например, такие товары, как кассовые аппараты запчасти и расходные материалы к ним , торговое оборудование торговые стеллажи, витрины, холодильное оборудование, сканеры штрихкодов, электронные весы с возможностью печати этикеток и др. По мнению чиновников, реализация указанных товаров даже несмотря на то, что она осуществляется через магазин розничной торговли, в том числе за наличный расчет с выдачей кассового и товарного чеков не может рассматриваться в качестве розничной торговли.

Такая предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения или УСНО Письма Минфина России от С того момента, как к розничному продавцу, применяющему систему налогообложения в виде ЕНВД, поступило предложение продать товар юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, бухгалтер торговой организации должен быть начеку.

Если это единичный случай, товар приобретается контрагентом небольшой партией соответственно, исключается возможность его перепродажи , никаких налоговых последствий для организации торговли не последует.

Если же договор, заключенный между торговой организацией и покупателем, предполагает длительные отношения при этом неважно, какое он носит название: В противном случае в ходе контрольных налоговых мероприятий ей будут доначислены не только налоги, но и пени, штрафы. Неправомерно применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении сделок по продаже товаров, которые используются исключительно в предпринимательских целях торговое оборудование, кассовые аппараты и др.

Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется.

Доказываем факт розничной торговли издание: Александр Кольцов Реализация товаров в розничной сети позволяет компаниям и индивидуальным предпринимателям применять льготную систему налогообложения — ЕНВД. При этом продажа товара оптом лишает права на льготный режим налогообложения. Поэтому вопрос о том, что является розницей, а что оптом, зачастую решается в суде.

Ищете ответ? Спросить юриста проще! Контракт при продаже товара в розницу При оценке договора суд исходит не из того, как вы его назвали, а из его содержания. А по содержанию договор розничной купли-продажи кардинально отличается от контракта. Одним из главных признаков розницы является продажа товара для личных нужд. Особенность "вмененки" в том, что она вводится в отношении отдельных видов деятельности на территории муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения.

Эти виды деятельности перечислены в п. В их числе розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв.

Именно реализации товаров в розницу мы уделим внимание в данной статье. Основные признаки оптовой и розничной торговли Налоговый кодекс РФ не содержит определения оптовой торговли.

Оно приведено в ст. Так, оптовой торговлей признается вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности в том числе для перепродажи или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Заметим, что в Законе N ФЗ содержится и определение розничной торговли. Однако в целях уплаты ЕНВД необходимо использовать понятия, приведенные в гл.

Деятельность по реализации товаров, в том числе бюджетным и некоммерческим организациям, на основе договоров поставки или по государственным муниципальным контрактам относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, к которой применяется общий режим налогообложения или упрощенная система налогообложения.

Об этом Письмо Минфина России от В соответствии с пп.

Розница или опт? Для ЕНВД это важно!

Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого услови я подп. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСН О п. Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает. В статье мы поговорим о том, на что опираются налоговики, принимая решение о доначислении налогов в таких случаях, и что нужно делать, чтобы этого избежать. Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика.

Оптовая торговля и ЕНВД (Юсупов Л.Р.)

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Ищете ответ? Спросить юриста проще! Контракт при продаже товара в розницу При оценке договора суд исходит не из того, как вы его назвали, а из его содержания. А по содержанию договор розничной купли-продажи кардинально отличается от контракта.

Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле ЕНВД , при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие. При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов. Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется. Ему выдают кассовый или товарный чек ст. В качестве документа, подтверждающего продажу, может выступать также гарантийный талон с отметкой продавца. Продажу розничных товаров производят за наличный расчет или с оплатой через платежные карты. Торговля за наличный расчет не является единственным критерием применения ЕНВД.

Просмотр полной версии : Оптовая торговля. Такой вопрос. При оптовой торговле можно продавать физическим лицам по кассовым чекам или нет? Фирму только предлагают.

Оптовые компании, реализующие продукты питания, промтовары и т. Большинство таких компаний уплачивает ЕНВД в зависимости от площади торгового зала, где происходит розничная торговля, но при этом эту выделенную торговую площадь используют и для торговли оптом, называя ее розницей.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. ammidsound

    Смотря в какой степени симпатия между нарушителем и охранником. Возможно, компромисс это только начало

  2. Клим

    Как остановить газовый счетчик??

  3. Никандр

    Народ нехуй дома было сидеть можно было с економить десь так 1500-2000 а тепер шыш

  4. Агафья

    Бляааа! Куда катится этот мир! .Скоро почкованием размножаться будет человечество.

  5. Мирослав

    Вот такие дела.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных