При выплатах по договру оказания услуг удерживается ндфл

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают. Наша организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом на разработку дизайн-проекта помещения. Данное физическое лицо не является сотрудником нашей организации. Договор разовый. Нужно ли будет подавать на данное физлицо форму 2-НДФЛ за год?

Как показывает практика, компании для выполнения разовых задач предпочитают заключать с физическими лицами гражданско-правовые договоры.

Согласно п. Исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет должна организация — источник выплаты дохода, которая на основании п.

НДФЛ и выплаты по договорам подряда

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей ст.

Согласно п. В соответствии с п. Согласно подп. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в натуральной, так и в денежной форме п. На основании п. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. Отметим, что доходы в виде вознаграждения за оказание услуг по гражданско-правовому договору не поименованы в указанных статьях НК РФ.

Поэтому организация, которая производит выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера, в частности, по договору возмездного оказания услуг, обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения. В отношении обложения НДФЛ суммы предоплаты, выплаченной физическому лицу по гражданско-правовому договору, в частности, по договору возмездного оказания услуг, существуют две точки зрения.

Сторонники первой точки зрения опираются на то, что норма подп. Однако о вознаграждении можно говорить только после того, как работа услуга будет выполнена. Следовательно, предоплату нельзя рассматривать как получение дохода физическим лицом, пока не подписан акт, подтверждающий приемку-передачу результатов работы оказания услуги.

Таким образом, налоговый агент источник дохода должен удержать НДФЛ после подписания акта приемки-передачи при проведении окончательного расчета см. Сторонники второй точки зрения утверждают, что НДФЛ не удерживается только при выплате аванса в рамках трудового договора, поскольку согласно п.

То есть норма п. Таким образом, при выплате предоплаты физическому лицу по гражданско-правовому договору налоговый агент должен руководствоваться общей нормой подп. Косвенным подтверждением позиции Минфина России может служить письмо от Со ссылкой на положения п. То есть Минфин России выступает сторонником удержания НДФЛ с каждой суммы, выплаченной физическому лицу по гражданско-правому договору.

Отметим, что налоговые органы придерживаются той же позиции. Свидетельством этому служат указанные выше примеры арбитражной практики. Таким образом, можно утверждать, что если в рассматриваемой ситуации компания при выплате предоплаты физическому лицу по договору возмездного оказания услуг не удержит НДФЛ, то весьма ощутима вероятность возникновения налогового спора, разрешать который компании придется в суде.

Поскольку судебная практика по данному вопросу неоднозначна, то и результаты такого разрешения не ясны. Поэтому, если перспектива судебного разбирательства налогоплательщика не устраивает, то проще обложить предоплату по договору возмездного оказания услуг НДФЛ в том налоговом периоде, в котором она выплачена, независимо от даты оказания услуг, в счет которых выплачена предоплата.

В случае возврата предоплаты по договору гражданско-правового характера суммы удержанного при выплате предоплаты НДФЛ следует считать суммами излишне удержанного из доходов налогоплательщика налога. Возврат суммы налога производится в порядке, установленном п. В соответствии с данной нормой излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

Возврат производится за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога см. Возврат осуществляется в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

При этом налог должен быть возвращен в строго ограниченный срок, а именно — в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Если возврат осуществляется с нарушением срока налоговым агентом на сумму излишне удержанного НДФЛ, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, должны быть начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Таким образом, для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ с предоплаты по договору возмездного оказания услуг физическое лицо-исполнитель должен обратиться к организации налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанного НДФЛ, указав реквизиты для безналичного перечисления возвращаемых сумм налога.

Возврат излишне удержанной суммы налога производится организацией в счет предстоящих платежей по НДФЛ как по данному физическому лицу, так и по иным налогоплательщикам, налог с доходов которых удерживается налоговым агентом. Если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата в срок, установленный ст.

Вместе с таким заявлением представляется выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ. До осуществления возврата из бюджета налоговому агенту излишне удержанной суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы за счет собственных средств абзацы 6—9 п.

Регистрация Напомнить пароль. Все поля обязательны. Новый пользователь сайта Не заполнено обязательное поле ФИО. Не заполнено обязательное поле E-mail.

Не заполнено обязательное поле Login. Не заполнено обязательное поле Пароль. Введенные пароли не совпадают. Повторите пароль. Выберите, что Вам интересно: Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор.

Введите логин или Email. Запрос пароля Не заполнено обязательное поле Логин или E-mail. Контрольная строка для смены пароля будет высланы вам по E-mail. Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор Бухгалтерия и налоги Арсенал индивидуального предпринимателя.

Следует ли удерживать НДФЛ в момент перечисления предоплаты по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом? Обложение НДФЛ. Версия для печати Отправить коллеге Задать вопрос.

Нет комментариев. Свернуть форму комментария Комментировать. Подписаться на ответы. Юридический справочник руководителя Делопроизводство и документооборот на предприятии Кадровая служба и управление персоналом предприятия Налоговый учёт для бухгалтера Арсенал предпринимателя Перейти к оформлению подписки. Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила.

Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете? На учет принято ОС 1-ой амортизационной группы. В году используется старая форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Должна ли его стоимость попадать в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество? Не запрещен ли возврат денежных средств за неоказанные услуги на счет банковской карты покупателя, если он внес аванс по эквайрингу через банковский терминал с применением онлайн-кассы и представил заявление об отказе от оказания услуг?

Задать вопрос для интервью. Делопроизводство и архив. Кадры и HR. Юридический навигатор. Руководителю в помощь. Правила подписки на сайте delo-press. Политика конфиденциальности. Порядок ответов на вопросы. Данные сетевого издания. Арсенал индивидуального предпринимателя.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Зачастую организации для производства разовых работ привлекают физических лиц к сотрудничеству на условиях договора подряда. В соответствии с п. Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли гражданин, работающий по такому договору, индивидуальным предпринимателем. Если да, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам. Если работник не является предпринимателем, то при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору необходимо удержать НДФЛ.

Аванс физлицу по договору ГПХ

Обязано ли учреждение культуры удержать НДФЛ при возмещении указанным лицам расходов на проезд, проживание и питание? Согласно п. Отметим, п. Согласно пп. Согласно ст. Бухгалтерский учет.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера. Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности — как с юридической, так и с экономической точки зрения. О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги — расскажем нашей в статье. Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя при наличии.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: САМОЗАНЯТЫЕ И ОСОБЕННОСТИ ДОГОВОРА ОКАЗАНИЯ УСЛУГ САМОЗАНЯТЫМИ

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают. Наша организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом на разработку дизайн-проекта помещения. Данное физическое лицо не является сотрудником нашей организации. Договор разовый. Нужно ли будет подавать на данное физлицо форму 2-НДФЛ за год?

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Какие-то, безусловно, надо. Начнем с налогов. Если организация или ИП заключила ГПД на выполнение работ оказание услуг с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ п.

Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами

.

При выплатах по договру оказания услуг удерживается ндфл

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Глафира

    Хватит лить в уши . при чем здесь царская Россия?

  2. Демьян

    Закон з жорсткішими правила для забудовників, додаткових гарантів, більше власного капіталу, контроль фін рахунків, 50 років тюрьми. Тупі депутати мусять захищати інвесторів!

  3. probunakep

    Если ты хочешь лизать жо.пу этим ворам, это твое дело. Только вот не надо делать из нас дебилов, которые ничего кроме этикетки на портвейне не читают. И ничем кроме цены на настойку боярышника не интересуются.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных